1.企业所得税收入总额的确定
　　收入总额是指应缴所得税所确定的收入范围，即计入应纳税所得额的收入。收入总额的项目包括以下内容：
　　（1）生产、经营收入；
　　（2）财产转让收入；
　　（3）利息收入；
　　（4）租赁收入；
　　（5）特许权使用费收入；
　　（6）股息收入；
　　（7）其他收入。
　　2．计算应纳税所得额准予扣除项目的确定
　　计算应纳税所得额准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。包括：
　　（1）纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
　　（2）纳税人支付给职工的工资，按照《企业所得税税前扣除办法》规定方法扣除。
　　（3）纳税人的职工工会经费、职工教育经费，分别按照工资总额的百分之二、百分之一点五（或百分之二点五）计算扣除；职工福利费按照计税工资总额的百分之十四计算扣除。
　　（4）纳税人用于公益、救济性的捐赠，除国家税务总局另有规定外，在年度应纳税所得额百分之三以内的部分，准予扣除。
　　（5）成本和费用

成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。
　　费用是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等发生的销售（经营）费用、管理费用和财务费用。
　　（6）税金是指纳税人按税法规定缴纳的营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税等。教育费附加，可视同税金。
　　（7）损失是纳税人生产、经营过程中发生的各项营业外支出，已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。
　　（8）捐赠的扣除
　　捐赠是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业，以及向遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠。纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。
　　（9）业务招待费的扣除
　　业务招待费是指纳税人为生产、经营业务需要而发生的合理费用。在下列标准限度内准予扣除：
　　全年销售（营业）收入净额在1500万元（含本数）以下的，按销售（营业）收入净额的5‰以内扣除；
　　全年销售（营业）收入净额在1500万元（不含本数）以上的，按不超过该部分的3‰以内扣除。
 

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